Davek na kriptovalute v Sloveniji - kaj morajo vedeti začetniki?
Dobiček ustvarjen iz naslova trgovanja s kriptovalutami v Sloveniji ni obdavčen. Vsaj načeloma, obstajajo pa pomembne izjeme!
Vlaganje v kriptovalute je danes izjemno popularno, še posebej med mlajšo generacijo. Eden glavnih razlogov, zakaj je ta naložbeni segment tako zanimiv je zagotovo tudi v tem, da morebiti ustvarjeni dobički iz tega naslova zanekrat v Sloveniji niso obdavčeni. Pa je temu res in vedno tako?
Na kakšne načine se je mogoče izpostaviti kriptovalutam?
Danes se po finančnih trgih na svetu trguje z velikim številom najrazličnejših finančnih instrumentov. V osnovi bi jih lahko delili na osnovne in izvedene instrumente. Osnovni so valute, surovine, delnice, obveznice, ipd.. Za izvedene finančne instrumente pa je značilno, da z gibanjem cene sledijo osnovnemu instrumentu, sicer pa gre pravno formalno za drug instrument, iz katerega izhajajo tudi drugačne pravice in obveznosti vlagatelja. Sliši se komplicirano, zato si zadevo poglejmo na praktičnem primeru.
Vzemimo za primer zlato. Vsi poznamo zlato, zato si bo na tem primeru lažje predstavljati zadevo. Skratka, zlato lahko kupimo v različnih oblikah. Lahko ga kupimo kot nakit, kot zlate palice ali v kakšni drugačni primarni obliki. Če z našo naložbo želimo zgolj slediti gibanju cene zlata in ob tem ustvariti nek primerljiv donos, potem lahko zlato kupimo tudi kot ETF sklad (Exchange Traded Fund), katerega kupimo na borzi v New Yorku (SPDR Gold Shares). Potem je mogoče zlato kupiti tudi z izvedenim finančnim instrumentom CFD (Contract for Difference), katerega izdajatelji so banke in borznoposredniške družbe, kot so npr. eToro, Plus500, Saxo bank, itd.. Lahko bi šli še dalje, namreč gibanju cene zlata se je mogoče izpostaviti tudi v obliki preko opcij in terminskih pogodb, katere tudi sodijo med izvedene finančne instrumente. Konec koncev se lahko zalto izpostavimo tudi tako, da kupujemo delnice podjetij, ki se ukvarjajo z rudarjenjem zlata, a tu je korelacija naložbe s ceno gibanja zlata že nekoliko nižja.
Podobno kot za zlato, velja za kriptovalute, med katerimi je zagotovo najbolj poznana in trgovana Bitcoin. Do Bitcoinov lahko danes pride posameznik na različne načine: lahko ga preprosto kupi, lahko ga narudari, lahko se mu izpostavi v obliki CFD-ja, lahko investira v ETF na Bitcoin. Možnosti je več, nekatere so povezane s finančnim vzvodom, druge ne. Predvsem pa so nekatere oblike obdavčljive, druge pa ne.
Iz zgornjega primera je lepo razvidno, da ima danes vlagatelj obilico možnosti, kako se izpistaviti določeni naložbi na kapitalskih trgih. Za katero vrsto naložbe se bo posameznik odločil, je odvisno od številnih dejavnikov. Od tega, kako močno korelacijo s ceno osnovnega instrumenta išče, ali si želi pri naložbi sofinanciranja (t.i. finančni vzvod ali leverage), na odločitev pa bi vsaj v teoriji moral močno vplivati tudi davčni vidik.
Kdaj je trgovanje s kriptovalutami neobdavčeno?
Trgovanju s kriptovalutami ni predmet obdavčitve vse dotlej, dokler trgujete s kriptovaluto kot primarnim naložbenim razredom. To pomeni, da če kupite in prodate Bitcoin neposredno na borzi (kriptomenjalnici), kot so Binance, Coinbase, Bitstamp, ipd., preko Bitcoin avtomatov (ATM), decentraliziranih borz (Uniswap), P2P platform in podobno, potem ste dejansko trgovali neposredno z Bitcoini in v tem primeru se davčna napoved ne oddaja, niti se ne plačuje davka na morebiti ustvarjen dobiček.
Potrebujete pomoč pri pripravi podatkov za uvoz v eDavke?
Finančna uprava Republike Slovenije (FURS) zahteva poseben XML format podatkov za poročanje davka na delnice in ga je mogoče uvoziti v njihov sistem eDavki. To ni isti format, kot vam je na voljo ob izvozu podatkov pri vašem tujem brokerju (eToro, Interactive Brokers, itd.). Storitev pretvorbe podatkov v ustrezen format lahko naročite pri družbi REŠITVE d.o.o.. Več informacij: Davek na kriptovalutePotem pa so tu alternativne naložbe jv Bitcoin, za katere pa veljajo različna pravila glede obdavčitve. Če npr. vložite v Bitcoin ETF, potem se to tretira kot naložba v investicijski sklad, kar je v Sloveniji obdavčeno po istem principu kot delnice (več v prispevku Davek na delnice).
Še najbolj pogosta možnost naložbe v Bitcoin pa je danes preko CFD-jev. To možnost ponuja večina online tujih brokerjev, pri katerih imajo tudi številni Slovenici odprte trgovalne račune. Govora je o eToro, Interactive Brokers, ipd.. V Evropi je prava poplava ponudbe CFD brokerjev, večina je registraranih na Cipru. CFD (pogodba na razliko) je finančni instrument, ki vlagateljem omogoča špekuliranje o gibanju cen sredstev brez njihovega dejanskega lastništva. Naložbe s CFD-ji so običajno tudi sofinancirane, tako da je mogoče preko finančnega vzvoda multiplicirati ustvarjen donos (in tudi izgubo seveda!), zato so za vlagatelje in trgovalce privlačni, za izajatelje pa preprosti za lansiranje na trg. Pa davčni vidik? Trgovanje s CFD-ji po slovenski davčni zakonodaji sodi v t.i. segment izvedenih finančnih instrumentov, kar pomeni, da je njihova obdavčitev 40% in ne le 25%, kot pri delnicah.
Rudarjenje valut, trgovanje z valutami kot opravljanje dejavnosti, plačilo za opravljeno storitev v obliki kriptovalut, vse to pa so določene posebnosti, ki so prav tako predmet obdavčitve za slovenske državljane, a na tem mestu ne bomo šli v podrobnosti. Za željne več informacij pa: Trgujem z virtualnimi valutami
Ali običajen vlagatelj dandanes sploh ve, v katero vrsto finančnega instrumenta je vložil?
Večina se tega ne zaveda, niti se s tem ne ukvarja (vsaj ne do poziva davkarije). Tuji online brokerji zelo spretno novačijo nove stranke s prijaznimi trgovalnimi platformami, enostavnimi za uporabo, večinoma že na mobitelih, preko katerih je možno investirati praktično v karkoli in to z enim samim klikom. V resnici pa vlagatelj niti ne, kaj točno je kupil. Recimo da ste si zamilisli investicjo v Teslo (električni avtomobili), odprete račun npr. pri eToro, položite gor denar kar preko kartice in čez minuto že stisnete gumb 'BUY' in opravite nakup. Pa veste, ali ste kupili delnice TSLA ali morda CFD na delnice Tesle? Morda z vidika naložbe nepomembno, z vidika obdavčitve pa je razlika ogromna.
Tudi pri kriptovalutah je tako. Kupiš Bitcoin, pa niti ne več, ali si ga kupil v obliki CFD-ja ali neposredno kot virtualno valuto. Seveda se da to že vnaprej ugotoviti, vendar ljudje po večini temu ne posvečajo pozornosti in potem šele na kakšnih mesečnih in letnih poročilih (izvoz podatkov iz platforme brokerja) ugotovijo, v kaj so pravzaprav investirali. Veliko brokerjev na področju kriptovalut omogoča naložbo v Bitcoin kot primarni instrument ali kot CFD, zato morate biti pri klikanju pozorni in investirati v pravo stvar, da ne boste podleženi še obdavčitvi.
Kako poročati trgovanje s kriptovalutami FURS-u?
Transakcije vezane na nakupe in prodaje kriptovalut neposredno se za fizične osebe iz davčne napovedi izvzamejo, torej se sploh ne prijavljajo! Iz navedenega seveda logično izhaja, da se davek na morebiti ustvarjen dobiček tudi ne plačuje. Vam pa na drugi strani tudi morebiti ustvarjena izguba iz naslova trgovanja s kriptovalutami ne more koristiti za zniževanje davčne osnove na račun trgovanja z drugimi finančnimi instrumenti.
Objavljeno: 9.10.2024
OMEJITEV ODGOVORNOSTI
Družba REŠITVE d.o.o. in avtor(ji) prispevka si prizadevam(o) za natančne in ažurne informacije povezane z davki pri trgovanju z vrednostnimi papirji. Kljub temu ne izključujem(o) možnosti napak in obenem opozarjamo na dejstvo, da nismo davčni specialisti in da je lahko del ali vsa vsebina pripravljena tudi z orodji umetne intelegence (AI). Za vaše davčne odločitve ste torej odgovorni popolnoma sami! Družba REŠITVE d.o.o. in avtor(ji) ne prevzema(mo) nobene odgovornosti povezane z vašimi odločitvami. V primeru vprašanj ali negotovosti vam svetujemo, da se obrnete na davčnega strokovnjaka.