Avtomatična izmenjava davčnih podatkov: kaj FURS izve o vašem trgovanju v tujini
Avtor: Goran Dolenc, REŠITVE d.o.o. · Objavljeno: · Posodobljeno:
FURS od leta 2017 prek CRS in DAC prejema podatke o računih pri tujih brokerjih: stanje, dividende, obresti, izkupičke. Zastaranje, poziv in samoprijava.
Na kratko
- FURS avtomatično prejema podatke o vaših računih pri tujih brokerjih in bankah prek standarda CRS in direktive DAC2; prvič za leto 2016, od tedaj vsako leto.
- Kaj prejme: ime, naslov, davčno številko, stanje na računu ob koncu leta ter bruto dividende, obresti in izkupičke od prodaj.
- Kripto: po direktivi DAC8 morajo kriptoponudniki od 1. 1. 2026 zbirati podatke o transakcijah strank.
- Zastaranje: pravica do odmere zastara v 5 letih od dne, ko bi bilo treba davek napovedati; vsako dejanje FURS rok pretrga; absolutno zastaranje po 10 letih.
- Ob pozivu za en račun prijavite vse račune v tujini, sicer tvegate kasnejši nadzor in globo.
- Samoprijava pred pozivom ali nadzorom vas obvaruje globe (250–400 EUR); plačate davek in obresti.
Avtomatična izmenjava davčnih podatkov je danes ključno orodje davčne preglednosti v EU in po svetu. Slovenski vlagatelji, ki trgujejo z delnicami, ETF-ji ali izvedenimi instrumenti prek tujih platform, se sprašujejo, katere informacije dosežejo FURS in kako ukrepati ob uradnem pozivu.
Pravni mehanizmi: katere podatke prejme FURS?
Slovenija je del globalnih in evropskih sistemov preglednosti, ki temeljijo predvsem na teh podlagah:
| Mehanizem | Kaj zajema | Od kdaj |
|---|---|---|
| CRS (OECD) in DAC2 (EU) | finančni računi pri bankah in brokerjih: stanje, dividende, obresti, izkupički | podatki za leto 2016 naprej |
| DAC7 | prihodki prek digitalnih platform (npr. oddajanje, prodaja) | podatki za leto 2023 naprej |
| DAC8 | transakcije s kriptosredstvi pri kriptoponudnikih | zbiranje od 1. 1. 2026 |
Prek teh mehanizmov FURS samodejno prejme:
- identifikacijske podatke: ime, priimek, naslov in slovensko davčno številko,
- stanje na računu ob koncu koledarskega leta,
- finančne prilive: bruto zneske izplačanih dividend, obresti in izkupičkov od prodaje vrednostnih papirjev.
FURS ne prejme podatkov o posameznih nakupih in nabavnih cenah, zato dobička ne more izračunati sam. Če napovedi niste oddali, vas pozove k predložitvi podatkov.
Od kdaj deluje izmenjava in kdaj nastopi zastaranje?
- Začetek izmenjave: FURS je prve avtomatične podatke prejel jeseni 2017, in sicer za leto 2016. Od takrat prihajajo vsako leto.
- Relativno zastaranje (5 let): pravica do odmere davka zastara v petih letih od dne, ko bi bilo treba davek napovedati. Za dohodke iz leta 2021 (rok napovedi 28. 2. 2022) torej konec februarja 2027.
- Absolutno zastaranje (10 let): vsako dejanje FURS (npr. poziv) tek zastaranja pretrga, a po 10 letih od začetka teka davka ni več mogoče odmeriti.
Poziv za enega brokerja: kaj pa ostali računi?
V praksi se pogosto zgodi, da vas FURS pozove k napovedi le za določen račun ali brokerja, drugih pa ne omenja. Razlogi so tehnični: podatki iz tujine prihajajo v različnih paketih in z zamikom, nekatere platforme poročajo kasneje.
Ali prijaviti le tisto, kar FURS izrecno zahteva?
Ne. Ob pozivu priporočamo, da prijavite celoten portfelj in vse račune v tujini.
Če preostale račune zamolčite, podatki zanje prispejo kasneje. Takrat se možnost samoprijave zapre, ker FURS že vodi postopek, vi pa se izpostavite globi (od 250 do 400 EUR za posameznika) in dodatnim zapletom.
Kako pravilno uporabiti samoprijavo?
Če ste na poročanje pozabili in FURS za te dohodke še ni začel postopka, lahko napoved oddate kot samoprijavo (označba na vrhu obrazca v eDavkih). Tako dosežete:
- brez globe: za prekršek nepravočasne napovedi ne odgovarjate,
- plačilo dejanskega davka: plačate predpisani davek na dobiček, dividende ali obresti,
- obresti: na davek se obračunajo obresti za čas zamude.
Kaj storiti zdaj
- Preverite, za katera leta v zadnjih petih letih niste oddali napovedi (Doh-KDVP, D-IFI, Doh-DIV).
- Pri vseh brokerjih zahtevajte celotno zgodovino trgovanja od odprtja računa in PDF letna poročila.
- Pripravite napovedi za vsa manjkajoča leta in jih oddajte kot samoprijavo, preden vas pozove FURS.
- Od zdaj napovedi oddajajte vsako leto do 28. februarja, tudi ob izgubi.
Ker je izmenjava podatkov popolnoma avtomatizirana, je skrivanje računov v tujini stvar preteklosti. Pregledno poročanje vseh računov, tudi tistih, ki v pozivu niso navedeni, je edina zakonita pot, ki vas ščiti pred kaznimi in vam omogoča miren spanec.
Pogosta vprašanja
Ali FURS izve za moj račun pri tujem brokerju?
Da. Tuji brokerji in banke (npr. Interactive Brokers, Revolut, Trading 212, Trade Republic) morajo prek standarda CRS in EU direktive DAC2 vsako leto poročati o računih slovenskih rezidentov. FURS te podatke prejema avtomatično, prvič jih je prejel za leto 2016.
Katere podatke FURS prejme iz tujine?
Ime, naslov in davčno številko imetnika, številko računa, stanje na računu ob koncu leta ter bruto zneske dividend, obresti in izkupičkov od prodaje finančnih sredstev v letu. Podatkov o posameznih nakupih in nabavnih cenah ne prejme, zato vas pozove k oddaji napovedi.
Koliko let nazaj lahko FURS zahteva davek?
Pravica do odmere davka zastara v petih letih od dne, ko bi bilo treba davek napovedati. Vsako dejanje davčnega organa, npr. poziv, tek zastaranja pretrga in začne teči znova, vendar davka ni mogoče odmeriti po preteku 10 let (absolutno zastaranje).
FURS me je pozval le za enega brokerja. Ali moram prijaviti tudi druge račune?
Priporočamo, da prijavite vse račune v tujini. Podatki iz različnih držav prihajajo z zamikom; če preostale račune zamolčite in FURS zanje izve kasneje, se možnost samoprijave zapre in tvegate globo od 250 do 400 EUR.
Ali se s samoprijavo izognem globi?
Da, če napoved oddate sami, preden vas FURS za te dohodke pozove ali začne davčni nadzor. V eDavkih na obrazcu označite samoprijavo. Ne odgovarjate za prekršek, plačate pa davek in obresti.
Viri
- Evropska komisija: Direktiva o upravnem sodelovanju (DAC)
- Direktiva Sveta (EU) 2023/2226 (DAC8) – kriptosredstva
- Zakon o davčnem postopku (ZDavP-2), 394. člen – globe za posameznike
- FURS: Odsvojil sem vrednostne papirje – Doh-KDVP
