Davek na kapitalski dobiček pri tujem brokerju: kaj storiti ob pozivu FURS

Mnogi vlagatelji trgujejo prek tujih spletnih brokerjev zaradi nižjih provizij in boljših platform. Nekateri pri tem napačno verjamejo, da jim dobička v Sloveniji ni treba prijaviti. Slovenska zakonodaja ne loči med dohodki pri domačem ali tujem brokerju, FURS pa o vašem računu v tujini praviloma izve.

Ali je treba prijaviti dobiček pri tujem brokerju?

Da. Slovenska davčna zakonodaja ne loči dohodkov, ustvarjenih doma ali v tujini, niti tega, ali ste trgovali prek domačega ali tujega brokerja. Rok za prijavo je 28. februar za preteklo leto. Kaj in koliko je obdavčeno, je odvisno od vrste instrumentov: delnice in ETF-ji (Doh-KDVP), CFD-ji in opcije (D-IFI), dividende (Doh-DIV). Podrobnosti najdete v člankih davek na delnice, davek na dobiček iz kapitala in davek na kriptovalute.

Pogosta zmota je tudi, da napovedi ni treba oddati, če ste trgovali z izgubo. Napoved morate oddati v vsakem primeru; če je davčna osnova negativna, davka pač ne plačate.

Kako izgleda poziv FURS in od kod podatki?

Če napovedi niste oddali, lahko pričakujete dopis Finančne uprave RS z zadevo »Poziv za predložitev podatkov za odmero dohodnine od dohodkov, doseženih v tujini v letu …«. V praksi je videti takole:

Podatke FURS dobi prek izmenjave podatkov med davčnimi upravami. Glavni okvir v EU je Direktiva o upravnem sodelovanju (DAC), ki določa obvezno avtomatično izmenjavo informacij o finančnih računih, dohodkih in premoženju. Države članice tako brez posebne zahteve dobijo podatke o dohodkih svojih rezidentov v drugih državah. Zunaj EU podobno deluje standard CRS. Podrobneje o tem, katere podatke FURS prejme in kdaj nastopi zastaranje, v članku avtomatična izmenjava davčnih podatkov.

Kaj storiti, če prejmete poziv: koraki

Podatke o trgovanju boste morali sporočiti v vsakem primeru. Pogosta težava je, da poziv prejmete leto ali dve po zadnjem poslu, ko ste račun pri brokerju morda že zaprli. Ravnajte takole:

1. Zahtevajte celotno zgodovino trgovanja od odprtja računa, ne le za leto poziva. Le tako je mogoče pravilno uporabiti metodo FIFO (zaporedje nakupov in prodaj) in izračunati dobiček.
2. Pridobite podatke o dividendah, odtegnjenem tujem davku in korporacijskih akcijah (split, spin-off, združitve).
3. Shranite PDF letna poročila brokerja; v eDavkih jih priložite kot dokazilo.
4. Pripravite napovedi Doh-KDVP, D-IFI in Doh-DIV za vsa zahtevana leta; pri večjem številu transakcij z uvozom XML.
5. Oddajte napoved v roku iz poziva in hranite potrdilo o oddaji.

Navodila za izvoz podatkov po brokerjih: Interactive Brokers, eToro, Revolut, Trade Republic, Trading 212, SAXO Bank.

Samoprijava, globe in obresti

Če napovedi niste oddali pravočasno, jo lahko oddate naknadno. Ključno je, kdaj to storite:

• Pred pozivom FURS ali pred začetkom nadzora gre za samoprijavo: ne odgovarjate za prekršek, plačate pa davek in obresti.
• Po prejemu poziva napoved oddate kot odziv na poziv. Poleg davka in obresti vam FURS lahko izreče globo od 250 do 400 EUR (394. člen ZDavP-2).

Zato se splača zamujene napovedi oddati čim prej, še preden FURS sam zazna neskladje.

Je smiselno trgovati pri tujem brokerju?

Odvisno od tega, kakšen vlagatelj ste, koliko izkušenj imate in kako dobro obvladate tuji jezik. Slovenske borznoposredniške družbe in banke zaračunavajo višje provizije in imajo pogosto manj sodobne platforme, imate pa slovenskega sogovornika in pogosto tudi podporo pri davčnem poročanju.

Tuji spletni brokerji, kot je npr. eToro, ponujajo enostavne mobilne platforme in nižje stroške. Zahtevajo pa samozavest pri jeziku in vsaj osnovno znanje o finančnih instrumentih.

Pri izbiri tujega brokerja vlagatelji redko pomislijo na vsebino poročil o trgovanju, dokler ne pride čas za davčno napoved. Poročila nekaterih brokerjev ne vsebujejo vseh podatkov, ki jih FURS zahteva (npr. datumov nakupa pri vsaki prodaji), kar pripravo napovedi močno oteži. Preden odprete račun, preverite, kakšne izvoze ponuja broker.